По данным таблицы 1 рассчитать всеми способами влияние факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции:

- численности работников;

- среднее число дней работы одного рабочего;

- средней продолжительности рабочего дня;

- среднечасовой выработки.

Таблица 1 – Исходные данные

Решение

Для решения задачи, на основе таблицы 1 рассчитаем необходимые значения факторов

Таблица 2 – Значения факторов

Рассчитаем влияние данных факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции.

1) Способом цепных подстановок.

Зависимость объема товарной продукции от факторов описывается следующей моделью:

ТП = ЧР · Д · Ч · В,

где ТП – объем товарной продукцииї;

ЧР – численность рабочих;

Д – среднее число дней работы одного рабочего;

Ч – средняя продолжительность рабочего дня;

В – среднечасовая выработка.

Плановое значение:

ТП₀ = ЧР₀ · Д₀ · Ч₀ · В₀,

438 · 227 · 8,00 · 1,23 = 982 100 руб.

По цепочке подставляя фактические значения факторов (ЧР₁, Д₁, Ч₁, В₁), определим их влияние.

а) Определим влияние численности рабочих:

ТП_ЧР = ЧР₁ · Д₀ · Ч₀ · В₀ = 405 · 227 · 8,00 · 1,23 = 908106,2 (руб.)

ΔТП_ЧР = ТП_ЧР – ТП₀ = 908106,2 – 982100 = – 73993,8 (руб.)

б) Определим влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ТП_Д = ЧР₁ · Д₁ · Ч₀ · В₀ = 405 · 222 · 8,00 · 1,23 = 888103,8 (руб.)

ΔТП_Д = ТП_Д – ТП_ЧР = 888103,8 – 908106,2 = – 20002,3 (руб.)

в) Определим влияние средней продолжительности рабочего дня:

ТП_Ч = ЧР₁ · Д₁ · Ч₁ · В₀ = 405 · 222 · 7,80 · 1,23 = 866101,3 (руб.)

ΔТП_Ч = ТП_Ч – ТП_Д = 866101,3 – 888103,8 = – 22002,6 (руб.)

г) Определим влияние среднечасовой выработки:

ТП_В = ЧР₁ · Д₁ · Ч₁ · В₁ = 405 · 222 · 7,80 · 1,34 = 936500 (руб.)

ΔТП_В = ТП_В – ТП_Ч = 936500 – 866101,3 = 70398,7 (руб.)

2) Способом абсолютных разниц.

Этим методом, влияние факторов определяется по следующими формулами:

а) влияние численности рабочих:

ΔТП_ЧР = (ЧР₁ – ЧР₀) · Д₀ · Ч₀ · В₀ = – 33 · 227 · 8,00 · 1,23 = – 73993,8 (руб.)

б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ΔТП_Д = ЧР₁ · (Д₁ – Д₀) · Ч₀ · В₀ = 405 · (– 5) · 8,00 · 1,23 = – 20002,3 (руб.)

в) влияние средней продолжительности рабочего дня:

ΔТП_Ч = ЧР₁ · Д₁ · (Ч₁ – Ч₀) · В₀ = 405 · 222 · (– 0,2) · 1,23 = – 22002,6 (руб.)

г) влияние среднечасовой выработки:

ΔТП_В = ЧР₁ · Д₁ · Ч₁ · (В₁ – В₀) = 405 · 222 · 7,80 · 0,10 = 70398,7 (руб.)

3) Способом относительных разниц.

Найдем относительное отклонение каждого фактора:

ΔЧР = (ЧР₁ – ЧР₀) : ЧР₀ = – 0,0753 = – 7,53%;

ΔД = (Д₁ – Д₀) : Д₀ = – 0,0220 = – 2,20%;

ΔЧ = (Ч₁ – Ч₀) : Ч₀ = – 0,0248 = – 2,48%;

ΔВ = (В₁ – В₀) : В₀ = 0,0813 = 8,13%;

Находим влияние каждого фактора на объем товарной продукции по формулам:

а) влияние численности рабочих:

ΔТП_ЧР = ТП₀ · ΔЧР = 982100 · (– 0,0753) = – 73993,8 (руб.)

б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ΔТП_Д = (ТП₀ + ΔТП_ЧР) · ΔД = (982100 – 73993,8) · (– 0,0220) = – 20002,3 (руб.)

в) влияние средней продолжительности рабочего дня:

ΔТП_Ч = (ТП₀ + ΔТП_ЧР + ΔТП_Д) · ΔЧ = – 22002,6 (руб.)

г) влияние среднечасовой выработки:

ΔТП_В = (ТП₀ + ΔТП_ЧР + ΔТП_Д + ΔТП_Ч) · ΔВ = 70398,7 (руб.)

Итак, фактическая сумма товарной продукции по сравнению с планом уменьшилась:

- на 73993,8 руб. – вследствие уменьшения численности рабочих на 33 человека;

- на 20002,3 руб. – вследствие уменьшения среднего количества дней работы одного рабочего на 5 дней;

- на 22002,6 руб. – вследствие уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа.

Фактическая сумма товарной продукции увеличилась по сравнению с планом на 70398,7 руб. вследствие роста среднечасовой выработки на 0,10 руб.

Общее влияние четырех факторов:

ΔТП_ЧР + ΔТП_Д + ΔТП_Ч + ΔТП_В = – 73993,8 – 20002,3 – 22002,6 + 70398,7 = – 45600 руб.

Сохранить: