Задача - Рассчитать влияние факторов на отклонение от плана

Предмет: Экономика предприятия

По данным таблицы 1 рассчитать всеми способами влияние факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции:

- численности работников;

- среднее число дней работы одного рабочего;

- средней продолжительности рабочего дня;

- среднечасовой выработки.

Таблица 1 – Исходные данные

Показатель план факт
1. товарная продукция, тыс. руб. 982,1 936,5
2. среднесписочная численность работников 438 405
3. общее количество отработанных всеми рабочими человеко-часов 795408 701460
3. общее количество отработанных всеми рабочими человеко-дней 99426 89910

Решение

Для решения задачи, на основе таблицы 1 рассчитаем необходимые значения факторов

Таблица 2 – Значения факторов

Показатель план факт Отклонение от плана
Выполнение плана, %
среднесписочная численность работников    438 405 -33 92,47
среднее число дней работы одного рабочего 227 222 -5 97,80
средняя продолжительность рабочего дня, часов 8,00 7,80 -0,20 97,52
среднечасовая выработка 1,23 1,34 0,10 108,13
товарная продукция, руб. 982100 936500 -45600 95,36

Рассчитаем влияние данных факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции.

1) Способом цепных подстановок.

Зависимость объема товарной продукции от факторов описывается следующей моделью:

ТП = ЧР · Д · Ч · В,

где ТП – объем товарной продукцииї;

ЧР – численность рабочих;

Д – среднее число дней работы одного рабочего;

Ч – средняя продолжительность рабочего дня;

В – среднечасовая выработка.

Плановое значение:

ТП0 = ЧР0 · Д0 · Ч0 · В0,

438 · 227 · 8,00 · 1,23 = 982 100 руб.

По цепочке подставляя фактические значения факторов (ЧР1, Д1, Ч1, В1), определим их влияние.

а) Определим влияние численности рабочих:

ТПЧР = ЧР1 · Д0 · Ч0 · В0 = 405 · 227 · 8,00 · 1,23 = 908106,2 (руб.)

ΔТПЧР = ТПЧР – ТП0 = 908106,2 – 982100 = – 73993,8 (руб.)

б) Определим влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ТПД = ЧР1 · Д1 · Ч0 · В0 = 405 · 222 · 8,00 · 1,23 = 888103,8 (руб.)

ΔТПД = ТПД – ТПЧР = 888103,8 – 908106,2 = – 20002,3 (руб.)

в) Определим влияние средней продолжительности рабочего дня:

ТПЧ = ЧР1 · Д1 · Ч1 · В0 = 405 · 222 · 7,80 · 1,23 = 866101,3 (руб.)

ΔТПЧ = ТПЧ – ТПД = 866101,3 – 888103,8 = – 22002,6 (руб.)

г) Определим влияние среднечасовой выработки:

ТПВ = ЧР1 · Д1 · Ч1 · В1 = 405 · 222 · 7,80 · 1,34 = 936500 (руб.)

ΔТПВ = ТПВ – ТПЧ = 936500 – 866101,3 = 70398,7 (руб.)

 

2) Способом абсолютных разниц.

Этим методом, влияние факторов определяется по следующими формулами:

а) влияние численности рабочих:

ΔТПЧР = (ЧР1 – ЧР0) · Д0 · Ч0 · В0 = – 33 · 227 · 8,00 · 1,23 = – 73993,8 (руб.)

б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ΔТПД = ЧР1 · (Д1 – Д0) · Ч0 · В0 = 405 · (– 5) · 8,00 · 1,23 = – 20002,3 (руб.)

в) влияние средней продолжительности рабочего дня:

ΔТПЧ = ЧР1 · Д1 · (Ч1 – Ч0) · В0 = 405 · 222 · (– 0,2) · 1,23 = – 22002,6 (руб.)

г) влияние среднечасовой выработки:

ΔТПВ = ЧР1 · Д1 · Ч1 · (В1 – В0) = 405 · 222 · 7,80 · 0,10 = 70398,7 (руб.)

 

3) Способом относительных разниц.

Найдем относительное отклонение каждого фактора:

ΔЧР = (ЧР1 – ЧР0) : ЧР0 = – 0,0753 = – 7,53%;

ΔД = (Д1 – Д0) : Д0 = – 0,0220 = – 2,20%;

ΔЧ = (Ч1 – Ч0) : Ч0 = – 0,0248 = – 2,48%;

ΔВ = (В1 – В0) : В0 = 0,0813 = 8,13%;

Находим влияние каждого фактора на объем товарной продукции по формулам:

а) влияние численности рабочих:

ΔТПЧР = ТП0 · ΔЧР = 982100 · (– 0,0753) = – 73993,8 (руб.)

б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ΔТПД = (ТП0 + ΔТПЧР) · ΔД = (982100 – 73993,8) · (– 0,0220) = – 20002,3 (руб.)

в) влияние средней продолжительности рабочего дня:

ΔТПЧ = (ТП0 + ΔТПЧР + ΔТПД) · ΔЧ = – 22002,6 (руб.)

г) влияние среднечасовой выработки:

ΔТПВ = (ТП0 + ΔТПЧР + ΔТПД + ΔТПЧ) · ΔВ = 70398,7 (руб.)

Итак, фактическая сумма товарной продукции по сравнению с планом уменьшилась:

- на 73993,8 руб. – вследствие уменьшения численности рабочих на 33 человека;

- на 20002,3 руб. – вследствие уменьшения среднего количества дней работы одного рабочего на 5 дней;

- на 22002,6 руб. – вследствие уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа.

Фактическая сумма товарной продукции увеличилась по сравнению с планом на 70398,7 руб. вследствие роста среднечасовой выработки на 0,10 руб.

Общее влияние четырех факторов:

ΔТПЧР + ΔТПД + ΔТПЧ + ΔТПВ = – 73993,8 – 20002,3 – 22002,6 + 70398,7 = – 45600 руб.

Сохранить:
сохранить ВКонтакте в facebook в Одноклассники в Мой Мир в LiveJournal в Twitter в Я.ру добавить в Избранное отправить на email