По данным таблицы 1 рассчитать всеми способами влияние факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции:
- численности работников;
- среднее число дней работы одного рабочего;
- средней продолжительности рабочего дня;
- среднечасовой выработки.
Таблица 1 – Исходные данные
Показатель | план | факт |
1. товарная продукция, тыс. руб. | 982,1 | 936,5 |
2. среднесписочная численность работников | 438 | 405 |
3. общее количество отработанных всеми рабочими человеко-часов | 795408 | 701460 |
3. общее количество отработанных всеми рабочими человеко-дней | 99426 | 89910 |
Решение
Для решения задачи, на основе таблицы 1 рассчитаем необходимые значения факторов
Таблица 2 – Значения факторов
Показатель | план | факт | Отклонение от плана |
Выполнение плана, % |
среднесписочная численность работников | 438 | 405 | -33 | 92,47 |
среднее число дней работы одного рабочего | 227 | 222 | -5 | 97,80 |
средняя продолжительность рабочего дня, часов | 8,00 | 7,80 | -0,20 | 97,52 |
среднечасовая выработка | 1,23 | 1,34 | 0,10 | 108,13 |
товарная продукция, руб. | 982100 | 936500 | -45600 | 95,36 |
Рассчитаем влияние данных факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции.
1) Способом цепных подстановок.
Зависимость объема товарной продукции от факторов описывается следующей моделью:
ТП = ЧР · Д · Ч · В,
где ТП – объем товарной продукцииї;
ЧР – численность рабочих;
Д – среднее число дней работы одного рабочего;
Ч – средняя продолжительность рабочего дня;
В – среднечасовая выработка.
Плановое значение:
ТП0 = ЧР0 · Д0 · Ч0 · В0,
438 · 227 · 8,00 · 1,23 = 982 100 руб.
По цепочке подставляя фактические значения факторов (ЧР1, Д1, Ч1, В1), определим их влияние.
а) Определим влияние численности рабочих:
ТПЧР = ЧР1 · Д0 · Ч0 · В0 = 405 · 227 · 8,00 · 1,23 = 908106,2 (руб.)
ΔТПЧР = ТПЧР – ТП0 = 908106,2 – 982100 = – 73993,8 (руб.)
б) Определим влияние среднего количества дней работы одного рабочего:
ТПД = ЧР1 · Д1 · Ч0 · В0 = 405 · 222 · 8,00 · 1,23 = 888103,8 (руб.)
ΔТПД = ТПД – ТПЧР = 888103,8 – 908106,2 = – 20002,3 (руб.)
в) Определим влияние средней продолжительности рабочего дня:
ТПЧ = ЧР1 · Д1 · Ч1 · В0 = 405 · 222 · 7,80 · 1,23 = 866101,3 (руб.)
ΔТПЧ = ТПЧ – ТПД = 866101,3 – 888103,8 = – 22002,6 (руб.)
г) Определим влияние среднечасовой выработки:
ТПВ = ЧР1 · Д1 · Ч1 · В1 = 405 · 222 · 7,80 · 1,34 = 936500 (руб.)
ΔТПВ = ТПВ – ТПЧ = 936500 – 866101,3 = 70398,7 (руб.)
2) Способом абсолютных разниц.
Этим методом, влияние факторов определяется по следующими формулами:
а) влияние численности рабочих:
ΔТПЧР = (ЧР1 – ЧР0) · Д0 · Ч0 · В0 = – 33 · 227 · 8,00 · 1,23 = – 73993,8 (руб.)
б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:
ΔТПД = ЧР1 · (Д1 – Д0) · Ч0 · В0 = 405 · (– 5) · 8,00 · 1,23 = – 20002,3 (руб.)
в) влияние средней продолжительности рабочего дня:
ΔТПЧ = ЧР1 · Д1 · (Ч1 – Ч0) · В0 = 405 · 222 · (– 0,2) · 1,23 = – 22002,6 (руб.)
г) влияние среднечасовой выработки:
ΔТПВ = ЧР1 · Д1 · Ч1 · (В1 – В0) = 405 · 222 · 7,80 · 0,10 = 70398,7 (руб.)
3) Способом относительных разниц.
Найдем относительное отклонение каждого фактора:
ΔЧР = (ЧР1 – ЧР0) : ЧР0 = – 0,0753 = – 7,53%;
ΔД = (Д1 – Д0) : Д0 = – 0,0220 = – 2,20%;
ΔЧ = (Ч1 – Ч0) : Ч0 = – 0,0248 = – 2,48%;
ΔВ = (В1 – В0) : В0 = 0,0813 = 8,13%;
Находим влияние каждого фактора на объем товарной продукции по формулам:
а) влияние численности рабочих:
ΔТПЧР = ТП0 · ΔЧР = 982100 · (– 0,0753) = – 73993,8 (руб.)
б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:
ΔТПД = (ТП0 + ΔТПЧР) · ΔД = (982100 – 73993,8) · (– 0,0220) = – 20002,3 (руб.)
в) влияние средней продолжительности рабочего дня:
ΔТПЧ = (ТП0 + ΔТПЧР + ΔТПД) · ΔЧ = – 22002,6 (руб.)
г) влияние среднечасовой выработки:
ΔТПВ = (ТП0 + ΔТПЧР + ΔТПД + ΔТПЧ) · ΔВ = 70398,7 (руб.)
Итак, фактическая сумма товарной продукции по сравнению с планом уменьшилась:
- на 73993,8 руб. – вследствие уменьшения численности рабочих на 33 человека;
- на 20002,3 руб. – вследствие уменьшения среднего количества дней работы одного рабочего на 5 дней;
- на 22002,6 руб. – вследствие уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа.
Фактическая сумма товарной продукции увеличилась по сравнению с планом на 70398,7 руб. вследствие роста среднечасовой выработки на 0,10 руб.
Общее влияние четырех факторов:
ΔТПЧР + ΔТПД + ΔТПЧ + ΔТПВ = – 73993,8 – 20002,3 – 22002,6 + 70398,7 = – 45600 руб.